CONCEPTO DE CONTROL INTERNO DE CAJA Y SUS ELEMENTOS

concepto:
que es un arqueo de caja:consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. 

Esta operación es realizada diariamente por el Cajero. 

Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.  

Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “ Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.

instrucciones para realizar un arqueo de caja:1.Aspectos a tener en cuenta a la hora de hacer un arqueo de caja

El arqueo de caja consiste en el recuento del dinero y valores que se encuentran en ella. El resultado del recuento se debe comparar con el saldo contable de la cuenta Caja (mayor de Caja). Si existen diferencias se deben realizar las registraciones correspondientes, de manera que el mayor se muestre la realidad.

Pasos para realizar el arqueo de caja y las posteriores registraciones:

1)     Anotar lo que se encontró en la caja luego de haber realizado el arqueo (lo que hay dentro de la caja en realidad).

2)    Realizar el mayor de la cuenta Caja anotando solamente el saldo que me da el enunciado.

3)    Realizar la depuración (limpieza) de la caja de ser necesario. Es decir, que todos aquellas cosas que no deben estar en la caja, a través de un asiento, las mando a las cuentas correspondientes. Este monto será restado de la cuenta Caja, y se deberá registrar la disminución en el mayor de la misma.

4)    Comparo el saldo que me quedó en el mayor de la cuenta Caja con el que debo tener en la realidad, una vez hecha la “limpieza” de la caja.

5)    Registro el sobrante o faltante de Caja, si corresponde

Cuentas a utilizar:

Falta -  SOBRANTE DE CAJA : el saldo real es superior al libro mayor

Sobra  - ANTICIPOS AL PERSONAL : el saldo real es inferior al del libro mayor ya ajustado.

Coincidencia: no es necesario efectuar ningún asiento ajuste.ara que seas o

CONCEPTO DE CONTROL INTERNO DE CAJA Y SUS ELEMENTOS

Es el conjunto de medidas tendientes a determinar la veracidad de las afirmaciones o la normalidad e irregularidad de los actos que realizan otros individuos, forma parte del proceso de administrar una actividad, proyecto o negocio con el objeto de: planificar, organizar, ejecutar y controlar. Debe implementarse mediante la interacción lógica y adecuada de los siguientes elementos:
1.planes y objetivos.
2. Estructura humana coherente con los objetivos del trabajo.
3. Definición de procesos y funciones.
4. Provisión de materiales y tecnología acorde con los objetivos fijados por la dirección.
5.El departamento de contabilidad debe verificar que las facturas sean emitidas en forma correlativa.
6. Las funciones de ventas y preparación de los registros de ventas deben ser independientes de las funciones de las cobranzas, expedición, entregas y facturación.

bjetiv

T faltantes : tomar las medidas de necesarias para definir la fuente de fondeo cuando exista un faltante de efectivo como puede ser el manejar recursos del propietario, o en su caso iniciar los trámites necesarios para obtener préstamos que cubran dicho faltante y permitan la operación continua de la empresa.

sobrantes: Los sobrantes de caja, dependiendo de su origen y cuantía, pueden ser contabilizados como un pasivo o como un ingreso.

Los sobrantes de caja se pueden presentar por error en el cobro o pago de obligaciones, por tanto, si ello significa que una obligación no se pagó completamente, o que una deuda fue cobrada en exceso, se debe contabilizar en un pasivo.Sobre el efectivo se debe realizar un control constante y estricto, debido a que se pueden presentar situaciones como por ejemplo, que el empleado se apodere del sobrante de caja, y después de una reclamación, la empresa deba responder por ese dinero

Si lo que ha sucedido es que se por error no se pagó una obligación completamente, la parte no pagada y que figura como sobrante de caja, continúa siendo una obligación para con el proveedor o el acreedor.

En este caso, se puede contabilizar también como una contingencia, o hacer el respectivo ajuste a la cuenta del proveedor o del acreedor, según corresponda.